ROCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPROWADZONYCH KONTROLI W 2014 ROKU

W 2014 roku pracownicy Biura Audytu i Kontroli Wewnętrznej przeprowadzili 17 kontroli. 
Przeprowadzono:
•	15 kontroli kompleksowych, 
•	2 kontrole problemowe w następujących Wydziałach Urzędu Miasta Rybnika: Zarządzania Kryzysowego
 i Ochrony Ludności oraz Architektury, Ekologii i Komunikacji.
Ponadto, zgodnie z Zarządzeniem Nr 611/2010 Prezydenta Miasta Rybnika z 15 grudnia 2010 roku, pracownicy Biura Audytu i Kontroli Wewnętrznej przeprowadzili kontrole rocznych sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych Miasta za 2013 rok. Kontrolą objęto sprawozdania finansowe wszystkich jednostek organizacyjnych Miasta, za wyjątkiem sprawozdań finansowych oświatowych jednostek budżetowych, które zgodnie z ww. zarządzeniem podlegały kontroli przez Wydział Edukacji. Sporządzono 31 protokołów, 
w tym protokół z kontroli zbiorczego sprawozdania finansowego za 2013 rok oświatowych jednostek budżetowych, który obejmował 72 jednostki.

Szczegółowy zakres podmiotowy i przedmiotowy przeprowadzonych kontroli:
I.  OŚWIATOWE JEDNOSTKI  BUDŻETOWE

KONTROLE  KOMPLEKSOWE

PRZEDSZKOLA

1.	Przedszkole nr 11 im. Marii Konopnickiej (dzielnica Maroko-Nowiny)
Dyrektor: Helena Lorenc
Termin: od 13 sierpnia do 3 września 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 lipca 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.11.2014 z 8 września 2014 roku
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 6 i 9 października 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	prawidłowego ustalania i wypłacania należnych pracownikom dodatków, 
–	prawidłowego naliczania odsetek od nieterminowych wpłat należności, 
–	postępowania zgodnego z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych,
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych, 
–	przestrzegania obowiązujących w jednostce procedur.

Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.
	
2.	Przedszkole z Oddziałami Integracyjnymi nr 17 im. Jana Brzechwy (dzielnica Smolna)
Dyrektor: Janina Czaja
Termin: od 22 kwietnia do 9 maja 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 kwietnia 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.6.2014 z 15 maja 2014 roku
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 12 czerwca 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami,
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom świadczeń,
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	postępowania zgodnego z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych, 
–	terminowego naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, należnego od przyznawanych pracownikom świadczeń z ZFŚS, 
–	prawidłowego sporządzania deklaracji na podatek od nieruchomości.
 
Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.

3.    Przedszkole nr 43 (dzielnica Maroko-Nowiny)
Dyrektor: Joanna Kowol
Termin: od 30 września do 17 października 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 stycznia 2011 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.13.2014 z 23 października 2014 roku
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 17 listopada 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami,
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom świadczeń,
–	postępowania zgodnego z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych, 
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych, 
–	przestrzegania obowiązujących w jednostce procedur.

Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.

SZKOŁY  PODSTAWOWE

1.	Szkoła Podstawowa nr 3 im. św. Stanisława Kostki (dzielnica Paruszowiec-Piaski)
Dyrektor: Krzysztof Kucjas
Termin: od 21 maja do 10 czerwca 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 lutego 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.7.2014  z 11 czerwca 2014 roku
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 8 lipca 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pan Dyrektor został zobowiązany w szczególności do:
–	przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami, 
–	przestrzegania obowiązujących w jednostce procedur, 
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	dostosowania wewnętrznych procedur do obowiązujących przepisów prawa, 
–	prawidłowego sporządzania deklaracji na podatek od nieruchomości, 
–	dokumentowania postępowania o zamówienia publiczne zgodnie z obowiązującymi przepisami 
i procedurami,  
–	prawidłowego rozliczania wydatków z tytułu dokształcania i doskonalenia zawodowego nauczycieli.

Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.

2.	Szkoła Podstawowa nr 21 im. Karola Miarki (dzielnica Niedobczyce)
Dyrektor: Ilona Czaja-Holona
Termin: od 3 do 21 lutego 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 marca 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.2.2014 z 3 marca 2014 roku
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 25 marca, 3 kwietnia 
oraz 4 kwietnia 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	prowadzenia ksiąg rachunkowych rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, aby dokonane 
w nich zapisy odzwierciedlały stan rzeczywisty,
–	prawidłowego naliczania odsetek od nieterminowych wpłat należności,
–	wypłacania wynagrodzeń i innych świadczeń w odpowiednich terminach i w prawidłowych wysokościach,
–	prawidłowego zawierania umów najmu,
–	postępowania zgodnego z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych.

Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.

3.	Szkoła Podstawowa nr 22 im. Juliusza Słowackiego (dzielnica Niedobczyce)
Dyrektor: Marek Lipiński
Termin: od 22 kwietnia do 14 maja 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 lutego 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.5.2014 z 23 maja 2014 roku
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 23 czerwca, 17 lipca i 5 września 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pan Dyrektor został zobowiązany w szczególności do:
–	przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami,
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom świadczeń,
–	terminowego sporządzania informacji płacowych, 
–	naliczania odsetek od nieterminowych wpłat należności,
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	prowadzenia ksiąg rachunkowych rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, aby dokonane 
w nich zapisy odzwierciedlały stan rzeczywisty,
–	ujmowania wydatków w prawidłowych podziałkach klasyfikacji budżetowej,
–	ustalania stawek czynszu zgodnie z obowiązującymi w Mieście zasadami,
–	prawidłowego sporządzania deklaracji na podatek od nieruchomości oraz terminowego regulowania zobowiązań z tytułu podatku od nieruchomości,
–	przestrzegania obowiązujących w jednostce procedur.

Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.

4.	Szkoła Podstawowa z Oddziałami Integracyjnymi nr 34 im. Ireny Lendlerowej (dzielnica Smolna)
Dyrektor: Beata Mielczarek
Termin: od 8 do 29 września 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 grudnia 2011 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.12.2014 z 1 października 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom nagród jubileuszowych, 
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	rzetelnego i bieżącego prowadzenia ewidencji ilościowo-wartościowej żywności, 
–	prawidłowego sporządzania deklaracji na podatek od nieruchomości, 
–	wykazywania w sprawozdaniach o kosztach wynagrodzeń administracji i obsługi oświatowych jednostek budżetowych danych zgodnych z prowadzoną ewidencją.

Jednostka nie została zobowiązana do poinformowania o wykonaniu zaleceń.

GIMNAZJA

1.	Gimnazjum z Oddziałami Integracyjnymi nr 7 im.  Czesława Miłosza (dzielnica Boguszowice Stare)
Dyrektor: Krzysztof  Zaik
Termin: od 27 lutego do 26 marca 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 kwietnia 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.3.2014 z 31 marca 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pan Dyrektor został zobowiązany w szczególności do:
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	ujmowania wydatków w prawidłowych podziałkach klasyfikacji budżetowej,
–	jednoznacznego ustalania terminu płatności należności,
–	prawidłowego naliczania i wypłacania należnych pracownikom dodatków,
–	prawidłowego wystawiania rachunków za najem,
–	postępowania zgodnego z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych.

Jednostka nie została zobowiązana do poinformowania o wykonaniu zaleceń.

ZESPOŁY SZKOLNO-PRZEDSZKOLNE
1.	Zespół Szkolno-Przedszkolny z Oddziałami Integracyjnymi nr 1 (dzielnica Wielopole)
Dyrektor: Joanna Błażyca
Termin: od 1 do 18 grudnia 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 lipca 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.16.2014 z 29 grudnia 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom świadczeń, 
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych, 
–	postępowania zgodnego z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych.

Termin realizacji zaleceń minie 4 lutego 2015 roku.

2.	Zespół Szkolno-Przedszkolny nr 3 im. Jana Pawła II (dzielnica Ochojec)
Dyrektor: Mirosława Grajner
Termin: od 30 października do 21 listopada 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 grudnia 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.15.2014 z 25 listopada 2014 roku
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 11 i 19 grudnia 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom świadczeń,
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych, 
–	naliczania odsetek od nieterminowych wpłat zgodnie z obowiązującymi przepisami,
–	przestrzegania obowiązujących w jednostce procedur.

Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.

POZOSTAŁE PLACÓWKI OŚWIATOWE
1.	Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna
Dyrektor: Adam Kocjan
Termin: od 21 maja do 9 czerwca 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 listopada 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.8.2014 z 10 czerwca 2014 roku
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 9 lipca 2014 roku i 8 stycznia 2015 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pan Dyrektor został zobowiązany w szczególności do:
–	wykazywania prawidłowych danych w sprawozdaniach, 
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych, 
–	prowadzenia ksiąg rachunkowych rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, aby dokonane 
w nich zapisy odzwierciedlały stan rzeczywisty, 
–	ujmowania wydatków w prawidłowych podziałkach klasyfikacji budżetowej, 
–	przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami, 
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom wynagrodzeń i innych dodatków, 
–	postępowania zgodnego z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych, 
–	prawidłowego sporządzania deklaracji na podatek od nieruchomości oraz terminowego regulowania zobowiązań z tytułu podatku od nieruchomości.

Jednostka poinformowała, że jest w trakcie realizacji części zaleceń pokontrolnych. O całkowitej realizacji powiadomi w późniejszym terminie.

II.  JEDNOSTKI  REALIZUJĄCE  ZADANIA  Z  ZAKRESU  POMOCY SPOŁECZNEJ

KONTROLE  KOMPLEKSOWE

1.	Ośrodek Leczniczo-Rehabilitacyjny dla Dzieci Niepełnosprawnych Ruchowo i Umysłowo im. Jana Pawła II w Rybniku
Dyrektor: Grażyna Paś
Termin: od 20 stycznia do 17 lutego 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 września 2011 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.1.2014 z 3 marca 2014 roku
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 3 kwietnia i 2 lipca 2014 roku
W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	stosowania obowiązujących w jednostce procedur,
–	ujmowania kosztów i wydatków w prawidłowych podziałkach klasyfikacji budżetowej,
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom świadczeń,
–	naliczania odsetek od nieterminowych wpłat zgodnie z obowiązującymi przepisami,

–	prowadzenia rejestru zamówień publicznych zgodnie z wytycznymi zawartymi w zarządzeniu Prezydenta Miasta Rybnika.

Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.

III.   INSTYTUCJE KULTURY

KONTROLE  KOMPLEKSOWE

1.	Dom Kultury w Rybniku-Boguszowicach
Dyrektor: Cezary Kaczmarczyk
Termin: od 21 lipca do 11 sierpnia 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 kwietnia 2011 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.10.2014 z 13 sierpnia 2014 roku
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 11 września 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pan Dyrektor został zobowiązany w szczególności do: 
–	prawidłowego ustalania stażu pracy pracowników, 
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom świadczeń, 
–	wykazywania prawidłowych danych w sprawozdaniach,
–	przestrzegania zapisów zawartych w umowach cywilnoprawnych, 
–	przestrzegania obowiązujących w jednostce procedur, 
–	postępowania zgodnego z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych.

Jednostka poinformowała, że zrealizowała zalecenia pokontrolne.

IV.   INNE JEDNOSTKI

KONTROLE  KOMPLEKSOWE

1.	Centrum Rekreacji i Rehabilitacji „BUSHIDO”
Dyrektor: Arkadiusz Skowron
Termin: od 12 do 30 czerwca 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 sierpnia 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.9.2014 z 3 lipca 2014 roku
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 4 sierpnia i 18 września 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pan Dyrektor został zobowiązany w szczególności do:
–	prawidłowego ustalania stażu pracy pracowników, 
–	terminowego wypłacania należnych pracownikom świadczeń,
–	wykazywania prawidłowych danych w sprawozdaniach, 
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	przestrzegania obowiązujących w jednostce procedur, 
–	zawierania umów najmu pomieszczeń zgodnie z obowiązującymi przepisami,
–	wystawiania faktur zgodnie z zapisami umów.

Jednostka poinformowała, że jest w trakcie realizacji części zaleceń pokontrolnych. O całkowitej realizacji powiadomi w późniejszym terminie.

2.	Zarząd Transportu Zbiorowego
Dyrektor: Kazimierz Berger
Termin: od 1 października do 1 grudnia 2014 roku 
Tematyka: sprawdzenie całokształtu działalności kontrolowanej jednostki w okresie od 1 października 2010 roku do dnia zakończenia kontroli
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.14.2014 z 3 grudnia 2014 roku
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 8 grudnia 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Pan Dyrektor został zobowiązany w szczególności do:
–	naliczania odsetek od zaległości zgodnie z obowiązującymi przepisami, 
–	wykazywania w sprawozdaniach prawidłowych danych, 
–	prawidłowego i terminowego przeprowadzania inwentaryzacji,
–	przestrzegania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych,
–	prawidłowego sporządzania dokumentów kasowych, 
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	przestrzegania obowiązujących w jednostce procedur.

Jednostka poinformowała, że jest w trakcie realizacji części zaleceń pokontrolnych. O całkowitej realizacji powiadomi w późniejszym terminie.

KONTROLE  PROBLEMOWE

1.	Wydział Zarządzania Kryzysowego i Ochrony Ludności Urzędu Miasta Rybnika 
Naczelnik:  Janusz Abrahamowicz
Termin: od 3 do 16 stycznia 2014 roku 
Tematyka: gospodarka magazynowa 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1712.1.2014 z 20 stycznia 2014 roku

W celu usunięcia nieprawidłowości Naczelnik Wydziału został zobowiązany w szczególności do: 
–	uporządkowania i oceny stanu zgromadzonego w magazynach sprzętu i wyposażenia,
–	przygotowania niepotrzebnego sprzętu i wyposażenia do likwidacji,
–	przygotowania projektu zarządzenia aktualizującego lokalizację miejskich magazynów zarządzania kryzysowego oraz przeciwpowodziowego,
–	prowadzenia ewidencji ilościowo-wartościowej sprzętu znajdującego się w miejskich magazynach tylko w formie elektronicznej.

Wydział jest w trakcie realizacji części zaleceń pokontrolnych. O całkowitej realizacji powiadomi 
w późniejszym terminie. 

2.	Wydział Architektury, Wydział Ekologii oraz Wydział Komunikacji Urzędu Miasta Rybnika 
Naczelnik Wydziału Architektury:  Janusz Orzeł
Naczelnik Wydziału Ekologii:  Jarosław Kuźnik
Naczelnik Wydziału Komunikacji:  Jerzy Wróbel
Termin: od 8 do 17 września 2014 roku 
Tematyka: opłata skarbowa
Zalecenia pokontrolne: AKW.1712.3.2014 z 30 września 2014 roku
Naczelnicy Wydziałów złożyli odpowiedzi na zalecenia 30 września 2014 roku (Wydział Komunikacji), 
1 października 2014 roku (Wydział Ekologii) i 10 października 2014 roku (Wydział Architektury)

W celu usunięcia nieprawidłowości Naczelnicy Wydziałów zostali zobowiązani w szczególności do: 
–	stosowania przepisów ustawy z 16 listopada 2006 roku o opłacie skarbowej oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 września 2007 roku w sprawie zapłaty opłaty skarbowej,
–	monitorowania terminowości uiszczania opłaty skarbowej,
–	prawidłowego stosowania przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego.

	Naczelnicy Wydziałów poinformowali, że zrealizowali zalecenia pokontrolne.