ROCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPROWADZONYCH KONTROLI W 2017 ROKU

Zgodnie z obowiązującymi zapisami, zawartymi w regulaminie przeprowadzania kontroli przez Wydział Audytu i Kontroli Wewnętrznej, w 2017 roku pracownicy przeprowadzili 17 kontroli. 
Przeprowadzono:
•	10 kontroli kompleksowych (w tym 2 kontrole, które były rozpoczęte w 2016 roku – Zespół Szkół nr 2 oraz Zespół Szkolno-Przedszkolnym nr 6), 
•	4 kontrole sprawdzające,
•	1 kontrolę problemową,
•	2 kontrole doraźne w Wydziale Podatków i w Wydziale Administracyjnym Urzędu Miasta Rybnika oraz 
w Wydziale Architektury Urzędu Miasta Rybnika.
W 2017 roku poza kontrolami, o których mowa wyżej, rozpoczęto również czynności kontrolne w Zespole Szkół nr 6 (dzielnica Boguszowice Stare), które zakończą się w 2018 roku.

Ponadto, zgodnie z Zarządzeniem Nr 112/2015 Prezydenta Miasta Rybnika z 2 marca 2015 roku, pracownicy Wydziału Audytu i Kontroli Wewnętrznej przeprowadzili kontrole rocznych sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych Miasta za 2016 rok. Kontrolą objęto sprawozdania finansowe wszystkich jednostek organizacyjnych Miasta, za wyjątkiem sprawozdań finansowych oświatowych jednostek budżetowych, które zgodnie z ww. zarządzeniem podlegały kontroli przez Wydział Edukacji. Sporządzono 31 protokołów, 
w tym protokół z kontroli zbiorczego sprawozdania finansowego za 2016 rok oświatowych jednostek budżetowych, które obejmowało 71 jednostek.

Szczegółowy zakres podmiotowy i przedmiotowy przeprowadzonych kontroli:
I.  OŚWIATOWE JEDNOSTKI  BUDŻETOWE

KONTROLE  KOMPLEKSOWE

PRZEDSZKOLA

1.	Przedszkole nr 7 w Rybniku (dzielnica Północ) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Miejskim Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Rybniku
Dyrektor Przedszkola: Jolanta Wójcik
Dyrektor MZOPO: Arkadiusz Marcol
Termin: od 23 lutego do 24 marca 2017 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2014 roku do dnia zakończenia kontroli.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.1.2017 z 5 kwietnia 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 27 kwietnia i 5 maja 2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	sporządzania dokumentacji inwentaryzacyjnej zgodnie z przepisami prawa, 
–	prawidłowego obliczania i przyznawania należnych pracownikom dodatków,
–	prawidłowego naliczania przypisów za pobyt dzieci w Przedszkolu, 
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych i w prawidłowych podziałkach klasyfikacji budżetowej wszystkich operacji gospodarczych,
–	starannego przygotowywania dokumentacji w zakresie zamówień publicznych.
 
Jednostki poinformowały o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

2.	Przedszkole nr 9 w Rybniku (dzielnica Śródmieście) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Miejskim Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Rybniku
Dyrektor: Jolanta Krzysztoporska
Dyrektor MZOPO: Arkadiusz Marcol
Termin: od 17 lipca do 9 sierpnia 2017 roku
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2015 roku do dnia zakończenia kontroli.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.7.2017 z 17 sierpnia 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 15 i 18 września 2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego wypełniania dokumentacji związanej z inwentaryzacją,
–	rzetelnego prowadzenia ewidencji ilościowo-wartościowej żywności, 
–	stosowania zapisów obowiązującego regulaminu ZFŚS, 
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych, na podstawie dowodów księgowych, które stwierdzają dokonanie operacji gospodarczej, 
–	przeanalizowania funkcjonalności systemu informatycznego służącego do prowadzenia rejestrów VAT oraz dążenia do usprawnienia jego działania.
 
Jednostki poinformowały o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

3.	Przedszkole nr 20 w Rybniku (dzielnica Boguszowice-Osiedle) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Miejskim Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Rybniku
Dyrektor: Grażyna Kupczyk
Dyrektor MZOPO: Arkadiusz Marcol
Termin: od 24 kwietnia do 24 maja 2017 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2015 roku do dnia zakończenia kontroli.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.3.2017 z 8 czerwca 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 7 i 11 lipca 2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego przeprowadzania inwentaryzacji, 
–	prawidłowego ustalania stażu pracy pracowników uprawniającego do nabycia prawa do dodatku 
za wysługę lat i nagrody jubileuszowej, 
–	naliczania i wypłacania wynagrodzeń w wysokościach zgodnych z umową, 
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych,
–	prowadzenia ksiąg rachunkowych rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, tak aby dokonane 
w nich zapisy odzwierciedlały stan rzeczywisty, 
–	ujmowania kosztów i wydatków w prawidłowych podziałkach klasyfikacji budżetowej,
–	dołożenia wszelkiej staranności przy regulowaniu zobowiązań, tak aby były one regulowane terminowo oraz z rachunku jednostki, której dotyczą.
 
Jednostki poinformowały o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.
	
GIMNAZJA

1.	Gimnazjum Mistrzostwa Sportowego nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi im. Adama Mickiewicza 
w Rybniku (dzielnica Śródmieście) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Miejskim Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Rybniku
Dyrektor Gimnazjum: Mirosława Ćwieczek
Dyrektor MZOPO: Arkadiusz Marcol
Termin: od 24 kwietnia do 24 maja 2017 roku.
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2015 roku do dnia zakończenia kontroli.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.4.2017 z 8 czerwca 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 7 i 10 lipca 2017 roku. 

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
•	przeprowadzania inwentaryzacji w terminach zgodnych z przepisami prawa, 
•	prawidłowego naliczania przypisów za żywienie dzieci w Gimnazjum,
•	prowadzenia rejestru zamówień publicznych zgodnie z wytycznymi zawartymi w zarządzeniu Prezydenta Miasta,
•	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych, tak aby odzwierciedlały dokument źródłowy, 
•	prowadzenia ksiąg rachunkowych rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, tak aby dokonane 
w nich zapisy odzwierciedlały stan rzeczywisty, 
•	prawidłowego ujmowania w rejestrze sprzedaży danych z dokumentów źródłowych.

Jednostki poinformowały o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

2.	Gimnazjum nr 13 im. Jana III Sobieskiego w Rybniku (dzielnica Radziejów) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Miejskim Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Rybniku
Dyrektor Gimnazjum: Justyna Rusin
Dyrektor MZOPO: Arkadiusz Marcol
Termin: od 2 czerwca do 10 lipca 2017 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2015 roku do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.5.2017 z 13 lipca 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 10 i 16 sierpnia 2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	zaktualizowania zaszeregowania pracowników zgodnie z obowiązującym Ponadzakładowym Układem Zbiorowym Pracy, 
–	terminowego naliczania i wypłacania świadczeń pieniężnych przysługujących z tytułu zatrudnienia, 
–	prowadzenia ewidencji analitycznej w księgach pomocniczych na bieżąco, rzetelnie i sprawdzalnie, 
–	prowadzenia rejestru zamówień publicznych zgodnie z wytycznymi zawartymi w zarządzeniu Prezydenta Miasta,
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych, tak aby odzwierciedlały dokument źródłowy, 
–	wystawiania faktur sprzedażowych zgodnie z przepisami, 
–	przeanalizowania funkcjonalności systemu informatycznego służącego do prowadzenia rejestrów VAT oraz dążenia do usprawnienia jego działania.

Jednostki poinformowały o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

SZKOŁY SPECJALNE
1.	Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Rybniku (dzielnica Północ) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku
Dyrektor Ośrodka: Halina Lach-Opalkowska
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol
Termin: od 20 października do 30 listopada 2017 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2015 roku do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.13.2017 z 11 grudnia 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 10 i 12 stycznia 2018 roku. 

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	pobierania w prawidłowych wysokościach opłat z tytułu wydawania duplikatów dokumentów, 
–	terminowego naliczania i wypłacania w prawidłowych wysokościach świadczeń pieniężnych przysługujących z tytułu zatrudnienia, 
–	prowadzenia rejestru zamówień publicznych zgodnie z wytycznymi zawartymi w zarządzeniu Prezydenta Miasta,
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych, 
–	wykazywania w sprawozdaniach prawidłowych danych, 
–	przeanalizowania i prawidłowego ustalenia sald kont rozrachunkowych.

Jednostki poinformowały o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

SZKOŁY PONADPODSTAWOWOWE

1.	IV Liceum Ogólnokształcące im. Mikołaja Kopernika w Rybniku (dzielnica Chwałowice) oraz  
w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług wspólnych Rybniku
Dyrektor Liceum: Małgorzata Wróbel
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol
Termin: od 10 października do 14 listopada 2017 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2015 roku do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.12.2017 z 11 grudnia 2017 roku.
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 10 stycznia 2018 roku. 

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor Liceum została zobowiązana w szczególności do:
–	terminowego wypłacania wynagrodzeń, 
–	prawidłowego prowadzenia dokumentacji związanej z postępowaniem o zamówienie publiczne, 
–	dostosowania regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych do potrzeb jednostki.

Jednostka poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

KONTROLE  SPRAWDZAJĄCE

1.	Przedszkole nr 4 w Rybniku (dzielnica Ligota-Ligocka Kuźnia) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku
Dyrektor Przedszkola: Bożena Stafarczyk
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol
Termin: od 1 do 15 grudnia 2017 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 8 do 26 stycznia 2015 roku.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.14.2017 z 2 stycznia 2018 roku.
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 11 stycznia 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej rozliczeń dotyczących lat ubiegłych, 
–	dostosowania zapisów umowy w zakresie rozliczania mediów do zasad określonych w stosownym     zarządzeniu i sposobu ich księgowania,
–	dołożenia wszelkich starań, aby należności z tytułu dochodów były egzekwowane.

Jednostka poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

2.	Przedszkole z Oddziałami Integracyjnymi nr 17 im. Jana Brzechwy w Rybniku (dzielnica Smolna) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Miejskim Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Rybniku
Dyrektor Przedszkola: Anita Skupień
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol
Termin: od 3 do 18 sierpnia 2017 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 22 kwietnia do 9 maja 2014 roku. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.8.2017 z 6 września 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 22 września i 9 października 
2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	wypłacania nagród jubileuszowych w prawidłowych terminach, 
–	starannego przygotowywania dokumentacji w zakresie zamówień publicznych, 
–	wystawiania faktur sprzedaży zgodnie z zapisami umowy, 
–	odpowiedniego dokumentowania wyników przeprowadzonej inwentaryzacji, 
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych.

Jednostki poinformowały o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

KONTROLE  PROBLEMOWE

1.	Szkoła Podstawowa nr 19 w Rybniku (dzielnica Kłokocin) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Miejskim Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Rybniku
Dyrektor Szkoły: Michał Wieczorek
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol
Termin: od 11 do 27 września 2017 roku. 
Tematyka: zagadnienia z zakresu prawidłowości gospodarowania mieniem ruchomym 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.10.2017 z 12 października 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 15 i 16 listopada 2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	rzetelnego prowadzenia ewidencji służącej do ujmowania majątku Szkoły, 
–	wprowadzania zmian w księgach inwentarzowych na bieżąco, zachowując jednolite zasady klasyfikowania majątku ruchomego, 
–	oznaczania odpowiednim numerem mienia ujmowanego w inwentarzu, 
–	niezwłocznego przekazywania do MZOPO dokumentów dotyczących operacji ze zmianą stanu majątku, 
–	sporządzania opisów merytorycznych na fakturach zakupu, tak aby były wyczerpujące i jednoznacznie określały cel i przeznaczenie zakupu, 
–	przeprowadzania i dokumentowania inwentaryzacji mienia zgodnie z obowiązującymi przepisami, 
–	uregulowania kwestii odpowiedzialności za mienie Szkoły mając na względzie standardy kontroli zarządczej, 
–	zwiększenia nadzoru i przeszkolenia osób zarządzających i ich pracowników w zakresie prawidłowego wykorzystywania zasobów jednostki, jak również prawidłowej dbałości o nie, 
–	opracowania (w razie konieczności - wdrożenia nowych) wytycznych będących uszczegółowieniem już istniejących procedur dotyczących ewidencji i właściwego oznakowania majątku gminnego.

Jednostki poinformowały o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

II.  JEDNOSTKI  REALIZUJĄCE  ZADANIA  Z  ZAKRESU  POMOCY SPOŁECZNEJ

KONTROLE  SPRAWDZAJĄCE

1.	Powiatowy Zespół ds. Orzekania o Niepełnosprawności w Rybniku 
Przewodnicząca: Beata Podleśny
Termin: od 26 czerwca do 7 lipca 2017 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 4 do 11 lipca 2013 roku. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.6.2017 z 14 lipca 2017 roku.
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 2 i 10 sierpnia 2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Przewodnicząca została zobowiązana w szczególności do:
–	prawidłowego przeprowadzania inwentaryzacji,
–	prawidłowego ujmowania zakupionych pozostałych środków trwałych w ewidencji księgowej,
–	wyjaśnienia różnicy pomiędzy stanem pozostałych środków trwałych w księdze inwentarzowej, 
a ewidencją księgową,
–	ujmowania wyciągów bankowych w ewidencji księgowej na bieżąco, tak aby księgi rachunkowe odzwierciedlały saldo z rachunku bankowego,
–	ujmowania na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki operacji z zachowaniem zasady czystości obrotów,
–	dołożenia wszelkiej staranności w trakcie przygotowania dokumentacji, dotyczącej zamówień publicznych poniżej 30.000 euro, tak aby zawierała ona prawidłowe dane,
–	wykazywania w sprawozdaniu o kosztach wynagrodzeń prawidłowych danych.

Jednostka poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

2.	Ośrodek Interwencji Kryzysowej i Psychoterapii w Rybniku 
Dyrektor: Katarzyna Kusz
Termin: od 5 do 16 października 2017 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 6 do 23 października 2015 roku. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.11.2017 z 25 października 2017 roku.
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 20 listopada 2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	postępowania zgodnie z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych, 
–	ujmowania dokumentów w ewidencji księgowej w prawidłowej dacie, 
–	wypłacania nagród jubileuszowych w prawidłowych terminach, 
–	rozważenia zasadności wykorzystywania samochodu prywatnego do celów służbowych, mając na względzie obniżenie kosztów działania jednostki.

Jednostka poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

III.   POZOSTAŁE JEDNOSTKI

KONTROLE  KOMPLEKSOWE

Straż Miejska w Rybniku
    Komendant: Arkadiusz Kaczmarczyk
Termin: od 21 sierpnia do 27 września 2017 roku 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2015 roku do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.9.2017 z 18 października 2017 roku.
Odpowiedz jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 11 listopada 2017 roku. 

W celu usunięcia nieprawidłowości Pan Komendant został zobowiązany w szczególności do: 
–	prawidłowego sporządzania dokumentacji związanej z postępowaniem o zamówienie publiczne, 
–	wprowadzania do ewidencji ilościowo-wartościowej danych zgodnych ze stanem faktycznym, 
–	naliczania i wypłacania w prawidłowym terminie przysługujących z tytułu zatrudnienia świadczeń pieniężnych, 
–	właściwego skorygowania błędnych danych na fakturze sprzedaży, 
–	wykazywania prawidłowych danych w sprawozdaniu o kosztach wynagrodzeń.

Jednostka poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

IV.     KONTROLE  DORAŹNE

1.	Wydział Podatków (Pd) oraz Wydział Administracyjny Urzędu Miasta Rybnika (Ad)
Naczelnik Pd: Iwona Mazur
Naczelnik Ad: Jacek Reclik
Termin: od 15 do 17 lutego 2017 roku. 
Tematyka: obieg dokumentu, który wpłynął do Urzędu Miasta Rybnika. 
Zalecenia pokontrolne: zalecenia nie zostały wydane.

2.	Wydział Architektury Urzędu Miasta Rybnika (Ar)
Naczelnik Ar: Janusz Orzeł
Termin: od 26  czerwca do 3 lipca 2017 roku. 
Tematyka: zakres wykonywanych czynności pracowniczych w powiązaniu z art. 30 ustawy o pracownikach samorządowych. 
Zalecenia pokontrolne: zalecenia nie zostały wydane.

V. KONTROLE ROZPOCZĘTE W 2016 ROKU I ZAKOŃCZONE W 2017 ROKU

1.	Zespół Szkół nr 2 w Rybniku (dzielnica Północ)
Dyrektor: Maria Malinowska
Termin: od 19 grudnia 2016 roku do 15 lutego 2017 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2014 roku do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.13.2016 z 1 marca 2017 roku.
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 23 marca oraz 24 kwietnia 
2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	prawidłowego wykazywania danych w sprawozdaniach, 
–	regulowania zobowiązań w prawidłowych wysokościach, 
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych, 
–	ujmowania zapisów w ewidencji księgowej na podstawie oryginału dokumentu,
–	przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami, a w szczególności stosowania standardów kontroli zarządczej, tak aby nie łączyć obowiązków dotyczących prowadzenia, zatwierdzania i sprawdzania operacji finansowych i gospodarczych, 
–	prawidłowego dokumentowania operacji kasowych, 
–	prowadzenia rejestru zamówień publicznych zgodnie z wytycznymi zawartymi w zarządzeniu Prezydenta Miasta, 
–	dokonywania przelewów z tytułu korekty odpisu ZFŚS, najpóźniej w dniu, w którym dokonano stosownych zmian w planie finansowym.

Jednostka poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych

2.	Zespół Szkolno-Przedszkolny nr 6 (dzielnica Boguszowice Stare)
Dyrektor: Teresa Uchyła
Termin: od 19 grudnia 2016 roku do 27 stycznia 2017 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2014 roku do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.12.2016 z 1 marca 2017 roku.
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 27 marca oraz 29 listopada 
2017 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Pani Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych, 
–	przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami, stosowania standardów kontroli zarządczej, tak aby nie łączyć obowiązków dotyczących prowadzenia, zatwierdzania 
i sprawdzania operacji finansowych i gospodarczych 
–	prawidłowego sporządzania informacji płacowych, 
–	sporządzania informacji dla nauczycieli, dotyczących wysokości przyznania dodatków z tytułu powierzenia wychowawstwa, stosownie do postanowień uchwały, 
–	prowadzenia ewidencji ilościowo-wartościowej żywności tak, aby odzwierciedlała faktyczną ilość 
i jednostkę przyjmowanego towaru, 
–	prawidłowego sporządzania raportów kasowych wraz z dowodami kasowymi, 
–	poprawiania błędów na dokumentach kasowych zgodnie z ustawą o rachunkowości, 
–	prawidłowego zawierania umów z najemcami oraz stosowania zapisów umów, 
–	rzetelnego dokumentowania czynności związanych z postępowaniem o zamówienie publiczne, 
–	dostosowania polityki rachunkowości do obowiązujących przepisów oraz potrzeb jednostki, 
–	stosowania obowiązujących w jednostce procedur.

Jednostka poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

VI. ROZPOCZĘTE A NIEZAKOŃCZONE KONTROLE W 2017 ROKU

W 2017 roku pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Wewnętrznej poza kontrolami, o których mowa wyżej, rozpoczął również czynności kontrolne w Zespole Szkół nr 6 (dzielnica Boguszowice Stare), które zakończą się w 2018 roku.