Or.0050.864.2018
(2018-94750)

ZARZĄDZENIE NR 864/2018
PREZYDENTA MIASTA RYBNIKA
z 31 grudnia 2018 r.

w sprawie kontroli rocznych sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych Miasta oraz trybu opiniowania rocznych sprawozdań finansowych instytucji kultury

Działając na podstawie:
-	art. 30 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r. poz. 994 z późn. zm.),
-	art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r. poz. 395 z późn. zm.),
-	rozdziału 5 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. poz. 1911),
-	art. 9 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r. poz. 1983 z późn. zm.),
-	art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r. poz. 574),
-	art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. o muzeach (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r. poz. 720 z późn. zm.)

zarządzam, co następuje:

§ 1.
1.	Zobowiązuję do kontrolowania rocznych sprawozdań finansowych (dalej zwanych sprawozdaniem), obejmujących bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w funduszu jednostki oraz informacji dodatkowej, pracowników:
1)	Wydziału Audytu i Kontroli Wewnętrznej (AKW) w zakresie Komendy Miejskiej Państwowej Straży Pożarnej, Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego oraz jednostek organizacyjnych, poza oświatowymi jednostkami budżetowymi oraz zbiorczym sprawozdaniem jednostek oświaty – w terminie do 20 kwietnia każdego roku,
2)	Wydziału Edukacji (E) w zakresie oświatowych jednostek budżetowych – w terminie do 5 kwietnia każdego roku.
2.	Osoby przeprowadzające kontrole, o których mowa w ust. 1 pkt 1, wyznacza Naczelnik AKW.
3.	Zakres kontroli ustala Naczelnik AKW i po skonsultowaniu z Zastępcą Skarbnika Miasta przedkłada do akceptacji Skarbnikowi Miasta.
4.	Zobowiązuję pracowników E do sporządzania zbiorczego sprawozdania oświatowych jednostek budżetowych w terminie do 10 kwietnia każdego roku.
5.	Zobowiązuję Zastępcę Skarbnika Miasta do przekazania kontrolującym dokumentów niezbędnych do przeprowadzenia kontroli (w szczególności: zbiorczych zestawień danych ze sprawozdań budżetowych i finansowych, informacji o stanie mienia komunalnego, wykazu wydatków, które nie wygasają z końcem roku budżetowego) w podziale na jednostki organizacyjne miasta.

§ 2.
1.	Sprawozdania składane przez jednostki organizacyjne są wstępnie badane pod względem formalnym:
1)	w Biurze Skarbnika Miasta (BS) – sprawozdania instytucji kultury,
2)	w E – sprawozdania oświatowych jednostek budżetowych,
3)	w Wydziale Finansów (Fn) – sprawozdania pozostałych jednostek organizacyjnych.
2.	Dla sprawozdań każdej z jednostek, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 3, oraz dla zbiorczego sprawozdania oświatowych jednostek budżetowych, zostaje założona karta obiegu sprawozdania, opracowana przez Zastępcę Skarbnika Miasta.
3.	BS przekazuje:
1)	Naczelnikowi AKW sprawozdania instytucji kultury – celem skontrolowania i zaopiniowania, 
2)	do Biura Kultury (BK) kserokopie sprawozdań instytucji kultury – celem zaopiniowania.
4.	Fn przekazuje sprawozdania, o których mowa w ust. 1 pkt 3, oraz zbiorcze sprawozdanie oświatowych jednostek budżetowych Naczelnikowi AKW.
5.	Pracownicy AKW, w trakcie swoich prac, zwracają się w razie potrzeby do dyrektorów lub głównych księgowych kontrolowanych jednostek o wyjaśnienia lub o dane uzupełniające.
6.	W przypadku wystąpienia błędów w sprawozdaniach, skutkujących koniecznością ich poprawy, jednostki organizacyjne zobowiązane są do sporządzenia korekty sprawozdania w zakresie, w jakim wystąpiły błędy.
7.	Po zakończeniu kontroli pracownicy AKW sporządzają protokoły w odpowiedniej liczbie egzemplarzy. Po jednym egzemplarzu protokołu otrzymują dyrektor kontrolowanej jednostki i osoba ją nadzorująca, jeden egzemplarz pozostaje w AKW, natomiast jeden egzemplarz wraz ze sprawozdaniem Naczelnik AKW przekazuje sukcesywnie, nie później niż do 22 kwietnia, Zastępcy Skarbnika Miasta.
8.	Zastępca Skarbnika Miasta, po dołączeniu karty obiegu sprawozdania, na bieżąco przedkłada sprawozdania Skarbnikowi Miasta.

§ 3.
Wprowadzam następujący tryb opiniowania rocznych sprawozdań instytucji kultury:
1)	Instytucje kultury przedkładają roczne sprawozdania Prezydentowi Miasta w terminie do 5 kwietnia każdego roku.
2)	Prezydent Miasta przekazuje sprawozdania Skarbnikowi Miasta.
3)	BS przekazuje sprawozdania  zgodnie z § 2 ust. 3.
4)	Po otrzymaniu sprawozdań AKW i BK przedkładają swoje opinie Zastępcy Prezydenta Miasta nadzorującemu instytucje kultury w terminie do 22 kwietnia. 
5)	Opiniując sprawozdania w szczególności:
a)	AKW uwzględnia wyniki przeprowadzonych kontroli oraz sposób realizacji zaleceń,
b)	BK przeprowadza szczegółową analizę wykonania planu działalności instytucji kultury oraz wykorzystania dotacji z budżetu miasta. 
6)	Nadzorujący instytucje kultury Zastępca Prezydenta Miasta ustosunkowuje się do opinii AKW oraz BK, sporządzając własną opinię lub notatkę o braku uwag, którą razem z opiniami AKW i BK przedkłada Prezydentowi Miasta w terminie do 30 kwietnia.
7)	Prezydent Miasta, po akceptacji opinii wymienionych w pkt 6, przekazuje je Skarbnikowi Miasta.
8)	Skarbnik Miasta po otrzymaniu, zgodnie z § 2 ust. 8, skontrolowanych sprawozdań oraz zaakceptowanych przez  Prezydenta Miasta opinii wymienionych w pkt 6, zleca BS przygotowanie projektów zarządzenia Prezydenta Miasta w  sprawie zatwierdzenia rocznych sprawozdań instytucji kultury.

§ 4
Zobowiązuję głównych księgowych jednostek organizacyjnych do współpracy przy realizacji niniejszego zarządzenia ze Skarbnikiem Miasta, Zastępcą Skarbnika Miasta, pracownikami AKW, E, Fn i BS.

§ 5.
1.	Osobami odpowiedzialnymi za realizację zarządzenia są Zastępca Skarbnika Miasta, Naczelnik AKW, Naczelnik E, Kierownik BK oraz wyznaczony przez Skarbnika Miasta pracownik BS.
2.	Nadzór nad realizacją zarządzenia powierzam Skarbnikowi Miasta.

§ 6.
Traci moc Zarządzenie nr 112/2015 Prezydenta Miasta Rybnika z dnia 2 marca 2015 r. w sprawie kontroli rocznych sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych Miasta oraz trybu opiniowania rocznych sprawozdań finansowych instytucji kultury.

§ 7.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań za 2018 rok.