ROCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPROWADZONYCH KONTROLI 
W 2018 ROKU

Zgodnie z obowiązującymi zapisami, zawartymi w regulaminie przeprowadzania kontroli przez Wydział Audytu i Kontroli Wewnętrznej, w 2018 roku pracownicy przeprowadzili 
20 kontroli. 
Przeprowadzono:
•	12 kontroli kompleksowych (w tym 1 kontrola, która była rozpoczęta w 2017 roku – Zespół Szkół nr 6), 
•	6 kontrole sprawdzające,
•	2 kontrole problemowe.
W 2018 roku oprócz przeprowadzonych kontroli, o których mowa wyżej, rozpoczęto również kontrolę problemową w Zakładzie Gospodarki Mieszkaniowej w Rybniku, która zakończy 
się w 2019 roku.

Ponadto, zgodnie z Zarządzeniem Nr 112/2015 Prezydenta Miasta Rybnika z 2 marca 
2015 roku, pracownicy Wydziału Audytu i Kontroli Wewnętrznej przeprowadzili kontrole rocznych sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych Miasta za 2017 rok. Kontrolą objęto sprawozdania finansowe wszystkich jednostek organizacyjnych Miasta, za wyjątkiem sprawozdań finansowych oświatowych jednostek budżetowych, które zgodnie 
z ww. zarządzeniem podlegały kontroli przez Wydział Edukacji. Sporządzono 32 protokoły, 
w tym protokół z kontroli zbiorczego sprawozdania finansowego za 2017 rok oświatowych jednostek budżetowych, które obejmowało 68 jednostek.

W wyniku przeprowadzonych kontroli w 2018 roku, w odniesieniu do kontroli w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego dla Miasta Rybnika, skierowano zawiadomienie 
do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych o podejrzeniu naruszenia dyscypliny. Ponadto, w odniesieniu do kontroli zakończonej 4 grudnia 2018 roku w Zespole Szkół nr 5 im. Józefa Rymera w Rybniku, również stwierdzono podejrzenie naruszenia dyscypliny.

Szczegółowy zakres podmiotowy i przedmiotowy przeprowadzonych kontroli:
I.  OŚWIATOWE JEDNOSTKI  BUDŻETOWE

KONTROLE  KOMPLEKSOWE

PRZEDSZKOLA

Przedszkole nr 25 w Rybniku (dzielnica Niedobczyce) oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor Przedszkola: Janina Malerczyk.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 6 do 25 czerwca 2018 roku.
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2016 roku 
do dnia zakończenia kontroli.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.7.2018 z 26 czerwca 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 5 i 26 lipca 
2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego ustalania terminu nabycia prawa do nagrody jubileuszowej,
–	zaciągania zobowiązań do wysokości planu finansowego i dopilnowania aby nie były regulowane z prywatnych środków pracownika, 
–	terminowej wypłaty przysługujących pracownikom dodatków,
–	przekazywania w prawidłowych wysokościach i na prawidłowy rachunek bankowy dochodów budżetowych oraz podatek VAT,
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych,
–	dopilnowania by oferty spełniały wszystkie kryteria opisane w szczegółowym opisie przedmiotu zamówienia.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

SZKOŁY PODSTAWOWE

1.	Szkoła Podstawowa z Oddziałami Integracyjnymi nr 20 im. Harcerzy Buchalików oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych 
w Rybniku.
Dyrektor Szkoły: Lucjan Rugor.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 17 września do 15 października 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2017 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.14.2018 z 26 października 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 29 i 30 listopada 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego ustalania terminu nabycia prawa do nagrody jubileuszowej, a także informowania pracowników na piśmie o przyznaniu nagrody jubileuszowej, 
–	stosowania obowiązujących w jednostce procedur, 
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych operacji gospodarczych związanych w szczególności z ujęciem pozostałych środków trwałych,
–	wykazywania w sprawozdaniach budżetowych prawidłowych danych.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

2.	Szkoła Podstawowa nr 28 im. Alojzego Szewczyka oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor Szkoły: Joanna Porszke.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 18 października do 16 listopada 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2017 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.17.2018 z 27 listopada 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 13 i 27 grudnia 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego ustalania terminu nabycia prawa do nagrody jubileuszowej, mając 
na uwadze obowiązujące przepisy prawa,
–	prawidłowego prowadzenia ewidencji magazynowej,
–	prawidłowego dokumentowania czynności związanych z przeprowadzeniem postępowania o zamówienia publiczne,
–	przestrzegania zapisów zawartych umów, w szczególności w zakresie zachowania pisemnej formy dokonywania zmian,
–	naliczania odsetek za opóźnienie w zapłacie za posiłki, 
–	prawidłowego ujmowania operacji gospodarczych, w szczególności w zakresie pozostałych środków trwałych, podatku od świadczeń z ZFŚS.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

SZKOŁY PONADPODSTAWOWOWE

1.	Rybnickie Centrum Edukacji Zawodowej – Centrum Kształcenia Ustawicznego oraz Praktycznego oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor RCEZ: Joanna Kryszczyszyn.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 23 kwietnia do 25 maja 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2016 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.4.2018 z 4 czerwca 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 7 czerwca 
i 6 lipca 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	inwentaryzowania prawidłową metodą wartości niematerialnych i prawnych, 
–	każdorazowego przeanalizowania zakresu wykonywanych prac, tak aby prawidłowo określać rodzaj zamówienia publicznego, 
–	prowadzenia rejestru zamówień publicznych zgodnie z wytycznymi zawartymi 
w zarządzeniu Prezydenta Miasta,
–	dostosowania regulaminu ZFŚS do obowiązującej w jednostce praktyki, 
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych, 
–	prawidłowego ustalania wymiaru czasu pracy w miesiącu, w którym święto przypada w sobotę, 
–	stosowania obowiązujących w jednostce procedur, 
–	prawidłowego sporządzania rejestru VAT oraz prawidłowego wypełniania deklaracji VAT-7.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

2.	Zespół Szkół Ekonomiczno-Usługowych w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor ZSE-U: Katarzyna Sładczyk.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 23 kwietnia do 25 maja 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2016 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.5.2018 z 4 czerwca 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 20 czerwca 
i 6 lipca 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	inwentaryzowania prawidłową metodą wartości niematerialnych i prawnych,
–	terminowego i w prawidłowej kwocie odprowadzania do US zaliczki na podatek dochodowy, 
–	terminowego przyznawania i wypłaty wynagrodzeń oraz nagród jubileuszowych,
–	dostosowania do potrzeb jednostki Regulaminu wynajmowania i użyczania pomieszczeń, tak aby jego zapisy były czytelne,
–	postępowania zgodnie z obowiązującymi przepisami przy udzielaniu zamówień publicznych,
–	prawidłowego ustalania wymiaru czasu pracy w miesiącu, w którym święto przypada w sobotę,
–	stosowania obowiązujących w jednostce procedur.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

3.	Zespół Szkół Mechaniczno-Elektrycznych w Rybniku im. Tadeusza Kościuszki 
w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor ZSM-E: Marek Holona.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 26 września do 26 października 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2016 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.16.2018 z 31 października 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 23 listopada 
i 5 grudnia 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego ustalania terminu nabycia prawa do nagrody jubileuszowej, 
–	szczegółowego weryfikowania składanych ofert udzielanego zamówienia, tak aby wybór był najkorzystniejszy,
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych,
–	dostosowania polityki rachunkowości, w zakresie przeliczania różnic kursowych, 
do obowiązujących przepisów,
–	terminowego regulowania zobowiązań.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

4.	Zespół Szkół nr 5 im. Józefa Rymera w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor Zespołu: Aleksander Pojda.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 2 listopada do 4 grudnia 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2016 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.19.2018 z 13 grudnia 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 11 stycznia 
2019 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	monitorowania i wnioskowania z wyprzedzeniem o zmiany w planie finansowym, 
–	terminowego regulowania zobowiązań wobec pracowników i kontrahentów,
–	prawidłowego ujmowania w księgach rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych,
–	prawidłowego dokumentowania czynności związanych z przeprowadzeniem postępowania o zamówienie publiczne,
–	wystawiania faktur zgodnie z zapisami zawartymi w umowach,
–	stosowania obowiązujących procedur wewnętrznych.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.
W wyniku ustaleń kontrolnych stwierdzono podejrzenie naruszenia dyscypliny finansów publicznych.

5.	Zespół Szkół Budowlanych w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor ZSB: Katarzyna Wróbel.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 22 listopada do 20 grudnia 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2017 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.20.2018 z 3 stycznia 2019 roku.
Termin odpowiedzi na zalecenia upłynie 4 lutego 2019 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego naliczania odsetek od nieterminowych wpłat należności, 
–	wystawiania faktur zgodnie z zapisami zawartymi w umowach, 
–	prawidłowego dokumentowania czynności związanych z przeprowadzeniem postępowania o zamówienie publiczne, a w szczególności z należytą starannością sporządzania dokumentacji związanej z określeniem przedmiotu zamówienia, 
–	dołożenia wszelkiej staranności, aby nie dopuścić do przekroczenia wysokości wydatków ustalonych w planie finansowym, 
–	wprowadzania dokumentów do ewidencji księgowej pod prawidłową datą.

KONTROLE  SPRAWDZAJĄCE

1.	Szkoła Podstawowa z Oddziałami Integracyjnymi nr 1 im. Janusza Korczaka 
w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor Szkoły: Zdzisław Plisz.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 23 października do 8 listopada 2018 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 15 maja 
do 5 czerwca 2013 roku.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.18.2018 z 27 listopada 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 18 i 27 grudnia 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	wykazywania w sprawozdaniach o kosztach wynagrodzeń prawidłowych danych, 
–	wystawiania not korygujących do faktur z błędnymi danymi nabywcy, 
–	ustalania i wypłacania w prawidłowych wysokościach należnego pracownikom wynagrodzenia zasadniczego, dodatków oraz nagród jubileuszowych,
–	wystawiania faktur za najem zgodnie z zapisami umów.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

2.	Szkoła Podstawowa nr 35 im. Ks. Franciszka Blachnickiego w Rybniku oraz 
w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych 
w Rybniku.
Dyrektor Szkoły: Ryszard Kras.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 3 do 14 marca 2018 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 5 do 26 listopada 2013 roku.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.2.2018 z 20 marca 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 12 i 19 kwietnia 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	dostosowania zapisów umowy w zakresie rozliczania mediów (w przypadku stosowania stawki ryczałtowej) do zasad określonych w stosownym zarządzeniu 
i sposobu ich księgowania, zaś w przypadku rozliczania kosztów w oparciu 
o rzeczywiste zużycie mediów, stosowania zapisów Uchwały budżetowej,
–	stosowania standardów kontroli zarządczej przy ustalaniu komisji inwentaryzacyjnej,
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

3.	Przedszkole nr 14 im. Janusza Korczaka w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor Przedszkola: Henrietta Front-Sikora.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 7 do 20 czerwca 2018 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 15 do 31 października 2013 roku.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.8.2018 z 26 czerwca 2018 roku.
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 27 lipca 
2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektor Przedszkola została zobowiązana 
w szczególności do:
–	prawidłowego sporządzania informacji płacowych oraz umieszczania ich w aktach osobowych pracowników, 
–	doprecyzowania zapisów regulaminu ZFŚS w zakresie wyliczania odsetek 
od udzielonych pożyczek mieszkaniowych, 
–	wystawiania zleceń do Centrum Usług Wspólnych w zakresie pożyczek mieszkaniowych zgodnie z zapisami umów.
Dyrektor poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

4.	Przedszkole nr 15 w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor Przedszkola: Renata Jurczyk.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 1 do 10 sierpnia 2018 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 4 do 25 stycznia 2016 roku.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.12.2018 z 14 sierpnia 2018 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 7 i 12 września 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	zaciągania zobowiązań do wysokości planu finansowego, 
–	przekazywania wszystkich faktur dotyczących zakupów dokonanych przez Przedszkole do Centrum Usług Wspólnych w Rybniku, 
–	prawidłowego dokonywania obliczeń stażu pracy uprawniającego do nabycia nagrody jubileuszowej.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

5.	Przedszkole nr 41 w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor Przedszkola: Klaudia Ciupek.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 17 do 26 lipca 2018 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 16 do 29 lutego 2012 roku.
W toku kontroli stwierdzono, że wszystkie zalecenia zostały wykonane.

II.  JEDNOSTKI  REALIZUJĄCE  ZADANIA  Z  ZAKRESU  POMOCY SPOŁECZNEJ

KONTROLE KOMPLEKSOWE

Ośrodek Leczniczo-Rehabilitacyjny dla Dzieci Niepełnosprawnych Ruchowo 
i Umysłowo im. Jana Pawła II w Rybniku.
    Dyrektor: Grażyna Paś.
 Termin: od 17 września do 15 października 2018 roku.
  Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2017 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
 Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.15.2018 z 17 października 2018 roku.
 Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 16 listopada 
 2018 roku. 

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektor została zobowiązana w szczególności do: 
–	prawidłowego ujmowania rozchodów magazynowych,
–	prawidłowego ustalania okresów zatrudnienia uprawniających do nabycia dodatku 
za wysługę lat, 
–	prawidłowego wypełniania arkuszy spisu z natury, zgodnie ze stanem rzeczywistym. 
Dyrektor poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

KONTROLE  SPRAWDZAJĄCE

Ośrodek Rodzinnej Pieczy Zastępczej w Rybniku. 
Dyrektor: Arkadiusz Andrzejewski.
Termin: od 25 czerwca do 6 lipca 2018 roku. 
Tematyka: zbadanie wykonania zaleceń z kontroli przeprowadzonej od 10 do 23 grudnia  2013 roku.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.10.2018 z 9 lipca 2018 roku.
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 16 lipca 
2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektor został zobowiązany w szczególności do:
–	stosowania zasady czystości obrotów na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki, 
–	zaprzestania zaciągania i regulowania zobowiązań z prywatnych środków pracownika, 
–	przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami, 
w szczególności do zachowywania terminów inwentaryzacji środków pieniężnych 
w kasie, stosowania prawidłowych metod inwentaryzacji oraz potwierdzania sald należności.
Dyrektor poinformował o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

KONTROLE  PROBLEMOWE

      Ośrodek Pomocy Społecznej w Rybniku. 
Dyrektor: Jerzy Kajzerek.
Termin: od 29 do 30 maja 2018 roku. 
Tematyka: zbadanie prawidłowości zaciągania zobowiązań finansowych w związku 
z zakupem czterech telefonów komórkowych Samsung Galaxy J3 do realizacji projektu „ALTERNATYWA II”.
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.6.2018 z 8 czerwca 2018 roku.
Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 15 czerwca 
2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektor został zobowiązany w szczególności do:
–	podjęcia działań mających na celu wyeliminowanie nieprawidłowości, 
–	zaciągania zobowiązań  tylko w granicach i na podstawie prawa, w szczególności mając na uwadze zasady zawarte w ustawie o finansach publicznych, 
–	zwiększenia nadzoru nad pracownikami, którzy uczestniczą w procesie zaciągania zobowiązań jednocześnie mając na uwadze art. 68 ustawy o finansach publicznych.
Dyrektor poinformował o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

III. INSTYTUCJE KULTURY

KONTROLE KOMPLEKSOWE

1.	Dom Kultury w Rybniku-Chwałowicach.
Dyrektor: Karina Abrahamczyk-Zator.
Termin: od 25 czerwca do 13 lipca 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2017 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.9.2018 z 24 lipca 2018 roku.
Odpowiedz jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 30 sierpnia 
2018 roku. 

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektor została zobowiązana w szczególności do: 
–	stosowania standardów kontroli zarządczej, tak aby nie łączyć obowiązków dotyczących prowadzenia, zatwierdzania i sprawdzania operacji finansowych 
i gospodarczych,
–	prawidłowego sporządzania dowodów kasowych KW, tak aby dokumentowały rzeczywisty przebieg operacji gospodarczej, 
–	doprecyzowania przepisów wewnętrznych dotyczących zasad udzielania zaliczek pracownikom, w tym sposobu dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych, 
–	sporządzania dokumentacji związanej z postępowaniem o zamówienie publiczne 
z należytą starannością. 
Dyrektor poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

2.	Powiatowa i Miejska Biblioteka Publiczna im. Konstantego Prusa w Rybniku.
Dyrektor: Stanisława Adamek.
 Termin: od 16 sierpnia do 10 września 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2017 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
 Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.13.2018 z 21 września 2018 roku.
 Odpowiedź jednostki na zalecenia wpłynęła do Urzędu Miasta Rybnika 18 października 
 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektor została zobowiązana w szczególności do:
–	wykazywania w sprawozdaniach danych zgodnych ze stanem faktycznym, 
–	dostosowania zapisów wewnętrznych procedur do potrzeb jednostki mając 
w szczególności na uwadze prawidłowe naliczanie opłat, ich egzekwowanie oraz sporządzanie sprawozdań,
–	naliczania i dochodzenia wszystkich przychodów za przekroczenie terminu zwrotu materiałów bibliotecznych, 
–	dokonywania rzetelnej kontroli formalno-rachunkowej rozliczeń wyjazdów służbowych.
Dyrektor poinformowała o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

IV.   POZOSTAŁE JEDNOSTKI

KONTROLE  PROBLEMOWE

Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego dla Miasta Rybnika.
   Powiatowy Inspektor: Sabina Kazieczko.
Termin: od 16 stycznia do 2 lutego 2018 roku. 
Tematyka: zagadnienia z zakresu gospodarki finansowej w szczególności prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.1.2018 z 15 marca 2018 roku.
Odpowiedzi jednostki na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 18 i 19 kwietnia 2018 roku. 

W celu usunięcia nieprawidłowości Powiatowa Inspektor została zobowiązana 
w szczególności do: 
–	stosowania procedur i środków chroniących przed zniszczeniem, modyfikacją 
lub ukryciem zapisu księgowego, 
–	prowadzenia ewidencji analitycznej zgodnie z przepisami,
–	wprowadzania do ksiąg rachunkowych każdego zdarzenia, które nastąpiło w danym okresie na podstawie dowodów księgowych poddanych kontroli merytorycznej 
i spełniających wymogi ustawy o rachunkowości, 
–	uzupełnienia i aktualizowania na bieżąco polityki rachunkowości,
–	przeprowadzania inwentaryzacji w terminach wynikających z ustawy 
o rachunkowości, 
–	wykazywania w sprawozdaniach danych zgodnych z ewidencją księgową, 
–	obliczania, pobierania i odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy od kwoty nadwyżki kosztów wyżywienia ponad kwotę diety przysługującej pracownikowi,
–	stosowania jednolitej zasady numerowania wewnętrznych procedur, która uniemożli-wi założenie, że istnieją inne obowiązujące procedury.
Powiatowy Inspektor poinformował o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych.

W wyniku ustaleń kontrolnych zawiadomiono Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych o podejrzeniu naruszenia dyscypliny.

V. KONTROLE ROZPOCZĘTE W 2017 ROKU I ZAKOŃCZONE W 2018 ROKU

Zespół Szkół nr 6 w Rybniku oraz w prowadzącym jego obsługę finansowo-księgową Centrum Usług Wspólnych w Rybniku.
Dyrektor: Grażyna Adamczyk.
Dyrektor CUW: Arkadiusz Marcol.
Termin: od 21 grudnia 2017 roku do 7 lutego 2018 roku. 
Tematyka: sprawdzenie zagadnień gospodarki finansowej od 1 stycznia 2015 roku 
do dnia zakończenia kontroli. 
Zalecenia pokontrolne: AKW.1711.15.2017 z 6 marca 2017 roku.
Odpowiedzi jednostek na zalecenia wpłynęły do Urzędu Miasta Rybnika 29 marca oraz 
4 i 6 kwietnia 2018 roku.

W celu usunięcia nieprawidłowości Dyrektorzy zostali zobowiązani w szczególności do:
–	prawidłowego ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich operacji gospodarczych, 
–	prawidłowego dokumentowania okresów wliczanych do stażu pracy pracowników, 
–	stosowania zapisów regulaminów obowiązujących w jednostce,
–	prawidłowego prowadzenia dokumentacji związanej z postępowaniem o zamówienie publiczne, 
–	prowadzenia rejestru zamówień publicznych zgodnie z wytycznymi zawartymi 
w Zarządzeniu Prezydenta Miasta, 
–	zawierania w umowach najmu jednoznacznych informacji co do celu wynajmu,
–	prawidłowego wykazywania danych w sprawozdaniach.
Dyrektorzy poinformowali o sposobie wykonania wszystkich zaleceń pokontrolnych.

VI. ROZPOCZĘTE A NIEZAKOŃCZONE KONTROLE W 2018 ROKU

W 2018 roku pracownicy Wydziału Audytu i Kontroli Wewnętrznej poza kontrolami, o których mowa wyżej, rozpoczęli również czynności kontrolne w Zakładzie Gospodarki Mieszkaniowej w Rybniku, które zakończą się w 2019 roku.